Актуальні питання практики

Відображення в Податковому розрахунку перехідних виплат (зарплата, винагорода по договорах ЦПД)

ІПК від 25.11.2020 р. № 4817/ІПК/99-00-04-05-03-06. Дохід у вигляді зарплати, нарахований 31.03.2020 р., але виплачений 09.04.2020 р., відображається у графах 3, 3а, 4, 4а розд. І та рядку «Військовий збір» розд. ІІ податкового розрахунку ф. № 1ДФ за І квартал 2020 року. Водночас зазначений порядок не застосовується до доходу у вигляді винагороди за ЦПД.

Так, якщо сума винагороди нараховується 31.03.2020 р., але виплачується 09.04.2020 р., то заповнення податкового розрахунку здійснюється так: у графах 3а та 4а розд. І податкового розрахунку за І квартал 2020 року відображається сума нарахованої винагороди та сума нарахованого ПДФО; у графах 3 та 4 розд. І податкового розрахунку за ІІ квартал 2020 року відображається сума виплаченої винагороди та сума перерахованого ПДФО.

Рядок «Військовий збір» розд. ІІ податкового розрахунку заповнюється аналогічно відповідним графам розд. І податкового розрахунку.

 


Коментарі