Актуальні питання практики

Відображення в Податковому розрахунку лікарняних, профінансованих несвоєчасно

Приклад.

Жінка працює з 1 лютого. Їй нараховано: у лютому – 10 000,00 грн. зарплати; у березні – 10 000,00 грн. зарплати й 1 000,00 грн. допомоги з тимчасової непрацездатності за рахунок ФСС. Виплату допомоги станом на 31.03 Фондом не профінансовано. У ІІ кварталі працівниці нараховувалася зарплата по 10 000,00 грн. щомісячно, виплачувалася вчасно. Крім того, у квітні виплачено 1 000,00 грн. допомоги з тимчасової непрацездатності за березень.

У такому разі Податковий розрахунок слід заповнити так:

3

4

5

Сума доходу

Сума ПДФО

Сума ВЗ

нарахованого

виплаченого

нарахованого

перерахованого

нарахованого

перерахованого

І квартал

21 000,00 (10 000,00 + 10 000,00 + 1 000,00)

20 000,00 (10 000,00 + 10 000,00)

3 780,00 (10 000,00 + 10 000,00 + 1 000,00) х 18 %

3 600,00 (10 000,00 + 10 000,00) х 18 %

315,00 (10 000,00 + 10 000,00 + 1 000,00) х 1,5 %

300,00 (10 000,00 + 10 000,00) х 1,5 %

ІІ квартал

30 000,00 (10 000,00 + 10 000,00 + 10 000,00)

31 000,00 (10 000,00 + 10 000,00 + 10 000 + 1 000,00)

5 400,00 (10 000,00 + 10 000,00 + 10 000,00) х 18 %

5 580,00 (10 000,00 + 10 000,00 + 10 000,00+ 1 000,00) х 18%

450,00 (10 000,00 + 10 000,00 + 10 000,00) х 1,5 %

465,00 (10 000,00 + 10 000,00 + 10 000,00 + 1 000,00) х 1,5%

Аналогічно відображаються й суми «перехідних» відпусткових, які виплачуються в останній місяць звітного кварталу, якщо відпустка розпочинається наступного кварталу.


Коментарі