Актуальні питання практики

Приклади заповнення довідкового і звітного Податкового розрахунку (лікарняні, декретні, звільнення)

Перехідний лікарняний. Приклад 1. Працівник Власенко М.П. (без інвалідності, основне місце роботи) надав у лютому 2021 року листок непрацездатності, що підтверджує хворобу з 23.01.2021 р. по 01.02.2021 р.

За фактично відпрацьовані дні січня 2021 року йому нарахована зарплата в сумі 3857,14 грн (ЄСВ – 848,57 грн). У лютому нараховані зарплата в сумі 4761,90 грн (ЄСВ – 1047,62 грн) і лікарняні в загальній сумі 2185,73 грн, у тому числі за дні хвороби у січні – 1967,16 грн (ЄСВ – 432,78 грн), у лютому – 218,57 грн (ЄСВ – 48,09 грн). ФСС на кінець лютого не оплатив 5 к.д. лікарняних.

Після розподілу лікарняних загальний дохід за січень 2021 року виявився менше МЗП: 3857,14 грн + 1967,16 грн = 5824,30 грн < 6000 грн.

Різниця між МЗП і доходом січня (додаткова база), на яку потрібно нарахувати ЄСВ, дорівнює 175,70 грн (6000 – 5824,30). Сума ЄСВ, нарахована на додаткову базу за січень, дорівнює 38,65 грн (175,70 грн х 22 %).

Фактична база нарахування ЄСВ за лютий 2021 року дорівнює 4980,47 грн. У довідковому розрахунку січня відображено зарплату (див. зразок «Звітний» «Довідковий»), а у звітному податковому розрахунку за квартал – і лікарняні, і зарплату (див. зразок «Звітний»).

Декретні. Приклад 2. Зайчик Інга Сергіївна (основне місце роботи, повна зайнятість) іде у відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами з 25 лютого 2021 року (наказ від 24.02.2021 р. № 75-ос). У січні їй нараховано зарплату 6350 грн. (ЄСВ – 1397 грн), а в лютому нараховані заробітна плата у сумі 5500 грн (ЄСВ – 1210 грн) та допомога по вагітності та пологах. Сума декретних 25074 грн, у т. ч. за 4 к. дн. лютого 796 грн (ЄСВ – 175,12 грн), за 31 к. дн. березня – 6169 грн (ЄСВ – 1357,18 грн), за 30 к. дн. квітня 2021 року – 5970 грн (ЄСВ – 1313,40 грн), за 31 к. дн. травня – 6169 грн (ЄСВ – 1357,18 грн), за 30 к. дн. червня – 5970 грн (ЄСВ – 1313,40 грн). ФСС на кінець лютого не оплатив декретні (див. зразок 4 ДФ).

У довідковому розрахунку січня відображено зарплату (див. зразок «Звітний» «Довідковий»), у довідковому розрахунку лютого – наказ на декретну відпустку (див. зразок «Звітний» «Довідковий»), а у звітному податковому розрахунку за квартал – і декретні і зарплату (див. зразок «Звітний»).

Звільнення. Приклад 3. З посади сторожа (код КП 9152, код ЗКППТР 18883) з 17 лютого був звільнений за власним бажанням Капчин Геннадій Олексійович (основне місце роботи), наказ від 04.02.2021 р. № 162-ос. Зарплата за січень 2021 року 6300 грн. (ЄСВ – 1386 грн.), за лютий – 819,35 грн. (ЄСВ – 180,26 грн.).

У довідковому розрахунку січня відображено зарплату (див. зразок «Звітний» «Довідковий»), у довідковому розрахунку лютого – наказ на звільнення (див. зразок «Звітний» «Довідковий»), а у звітному податковому розрахунку за квартал – і зарплату, і наказ про звільнення (див. зразок «Звітний»).


Коментарі